财务报告管理制度 编 制：

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　　 2 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 颁布日期：

　　2019 年 01 月 10 日 实施日期：2019 年 01 月 25 日

　　 3 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 财务报告管理制度 第一章 总则 第一条 目的 为规范广州通众电气实业有限公司（以下简称“通众”或“公司”）财务报告编制、对外提供及分析利用，保证财务报告合法合规、真实完整、及时准确及有效利用，根据《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》及其配套指引，结合公司经营管理需要，特制定本制度。

　　第二条 适用范围 本制度适用于通众的财务报告管理工作。下属分公司、全资子公司及控股子公司（以下简称“下属分、子公司”）参照本制度执行。

　　第三条 定义 （一）财务报告，是指向公司管理层提交的或对外提供的反映公司某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。财务报告包括财务报表和其他应在财务报告中披露的相关信息和资料。

　　（二）财务报表是对公司财务状况、经营成果、现金流量的结构性表述。财务报表应当至少包括下列组成部分：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注。

　　（三）财务系统，是指在公司会计核算工作中，运用通信技术、网络技术、计算机技术和现代信息技术而建造和运行的能对财务、资产及有关数据进行搜集、传送、加工、处理、存储和管理的各种系统的总和。

　　第二章 财务管理基础工作 第四条 财务部工作职责 （一）按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作，编制公司各期财务报表和报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。

　　 4 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 （二）按照监管机构的要求完成财务信息对外提供工作，对财务报告及时、真实、准确、完整负责。

　　（三）制定公司运营绩效分析体系，监控运营财务指标，为公司决策提供财务数据支持。

　　第五条 公司及分、子公司财务系统软件由财务部统一购置、开发和升级。涉及硬件设备的购置、运行和维护工作，由 IT 管理人员负责。

　　第六条 公司应设置系统管理员岗位，由独立于财务部的人员担任。系统管理员的岗位职责包括：

　　（一）根据审批完整的《用户权限变动申请表》，为申请人分配系统权限。

　　（二）管理财务数据，负责进行数据的备份、恢复，并对数据的安全保密负责。

　　（三）负责系统的日常维护工作。

　　第七条 申请人因岗位变动、离职等原因，需新增、变更或删除用户权限的，应填写《用户权限变动申请表》提出申请，经财务经理审核、财务总监审批后，由系统管理员进行权限配置。

　　第八条 系统管理员应确保：

　　（一）每个被授权的使用人员都有唯一的用户名和密码。

　　（二）所有用户及密码由系统超级管理员管理。

　　（三）系统基础设置只能由经授权的系统管理员使用其用户名和密码进入系统操作，其他非法进入将被系统拒绝。

　　第九条 系统管理员应每个月检查一次系统日志，核实操作人员的上机时间、操作内容，如发现操作异常，应及时与相关操作人员核实具体情况，并记录检查结果。

　　第十条 财务经理应每季度对财务系统用户权限清单进行核对确认，关注员工的系统用户权限与其工作职责是否相符，如发现员工的系统权限不恰当，及时汇报财务总监，经财务总监审批后通知系统管理员进行调整，确保员工的系统权限符合其岗位职责。

　　第十一条 公司及分、子公司应按照《企业会计准则》，结合公司实际需要设置会计科目，并按准则的“会计科目使用说明”正确运用科目。

　　 5 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 （一）会计人员按业务需要填写《会计科目设置和维护申请表》，明确要增加、删除和更改的会计科目，包括辅助核算内容、申请原因、开始使用日期。提交给财务经理审核； （二）财务经理审核关注增加、删除和更改的会计科目是否符合公司的业务情况、会计政策及国家相关规定，在《会计科目设置和维护申请表》签字确认，提交财务总监审批。

　　（三）系统管理员根据经审批的《会计科目设置和维护申请表》增加、删除和更改的会计科目。

　　第十二条 会计凭证管理 （一）公司及分、子公司使用统一格式的通用记账凭证。

　　（二）各种自制原始凭证由公司财务部统一设计格式和印发。

　　（三）财务部会计应按《会计基础工作规范》的规定填制和审核会计凭证。

　　第十三条 账套设置管理 因新设子公司、分公司等原因，需新增账套的，应填写《账套开立申请表》提出申请，经财务经理审核、财务总监审批后，由系统管理员进行账套新建。

　　第十四条 账簿设置管理 （一）财务部应根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法规要求建立会计账册，进行会计核算，按一级科目设置总账，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　（二）财务部应设置“现金日记账”和“银行存款日记账”，日记账必须采用订本式账簿。

　　（三）财务部应根据会计业务需要设置分类明细账、相关的辅助账簿和备查账簿及台账，以满足会计信息归集的需要。

　　第十五条 期末结账管理 （一）期末结账前，财务经理应在财务系统中完成对所有凭证的审核，仔细核对以减少差错，确保会计凭证数据和分录准确无误。

　　（二）结账时，财务部会计应按结账顺序，依次完成银行存款、存货、应收、应付、收入、成本等各科目的结账操作。

　　 6 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 （三）对于已经结转的会计期间，原则上不允许反结账。但结账后发现有重大差错，且必须在本期进行调整的，应由财务经理填写《系统反结账申请单》，经财务总监审批后，通知结账人员进行反结账，相关人员进行调账处理。

　　（四）报表上报之前，财务部会计必须进行报表勾稽关系检查，检查通过后才能上报。

　　第十六条 财务报表的编制与报送 每月，公司及分、子公司会计须根据公司财务部的具体要求及时、准确地上报各类资料和相关会计信息，并保证所提供的会计信息的真实和完整，由财务经理组织编制合并报表，经财务总监审核无误后，报送总经理。

　　第十七条 会计档案管理 （一）打印输出的凭证、报表、账簿等各种会计资料应按照财政部《会计档案管理办法》进行保存。财务系统数据库的备份要永久保留。以磁、光等介质保存的数据的档案因干燥有关规定保存在温湿度适宜、阳光不直射，并且不易被损害的场所。

　　（二）非财务部人员因工作需要需借阅会计档案的，应填写《档案借阅申请表》，经财务经理批准后方可借阅相关档案。

　　第十八条 公司任用财务人员实行回避制度。

　　公司控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属不得担任该企业的财务负责人、主办会计、出纳或从事与货币资金相关的会计岗位工作。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。

　　第三章 财务报告的编制 第十九条 财务部应按照《企业会计准则》，并结合公司实际，编制公司《财务报告编制方案》，明确编制人员及分工、时间要求、重要会计政策及会计估计、财务报表编制方法、财务报表附注编制方法等，经财务总监批准后执行。

　　第二十条 公司在编制财务报告前，相关财务部会计必须与客户、供应商和内外部往来单位核实债权、债务，资产管理部门对各项资产的盘点工作。主要清查和核实下列资产、债务：

　　 7 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 （一）清查和核实结算款项，包括应收款项、应付款项、应交税费等是否存在，与债权、债务单位相应的债权、债务金额是否一致，及时处理“应收款项”和“应付款项”科目下各户临时性资金往来，对超过合理期限尚未收回的款项，应加紧催收，将余额降低到最低限度。在期末，应按相关规定计提应收款项减值准备。

　　（二）核对原材料、低值易耗品、库存商品等各项存货的库存数与账面数是否一致，是否存在报废损失和挤压物资等情形。在期末，应按相关规定计提资产减值准备。

　　（三）房屋及建筑物、机器设备、运输工具、办公设备等各项固定资产的实存数量和账面数量是否一致。在季末，应按相关规定计提资产减值准备。

　　（四）在建工程实际发生额与账面记录是否一致。

　　（五）公司至少每年对各项实物资产进行一次盘点工作。盘点工作具体流程，按公司相关制度规定执行。

　　（六）财务部会计至少应至少每季度进行一次外部往来的核对工作。在核对中发现问题，应及时查明原因并调整账务，保证双方余额的准确性。

　　（七）对于个人往来款项，原则上要求结清前款后，方能重新借款。

　　（八）对于与所属子公司之间的往来款项，相关财务部会计应当月核对，以保证合并报表的准确性。

　　第二十一条 重大会计事项处理。公司重大事项包括：

　　（一）重大会计差错调整； （二）以前年度重大审计调整事项； （三）期末资产减值损失计算与计提； （四）公允价值确定； （五）收购兼并； （六）会计政策及会计估计变更及对财务报告的影响； （七）新增复杂业务和其他新发生的事项及对财务报告的影响；

　　 8 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 （八）年度内合并（汇总）报告范围的变化及对财务报告的影响； （九）公允价值计量、或有事项等涉及重大判断和估计事项等。

　　（十）当公司发送重大事项业务时，由财务经理编制《重大事项会计处理汇报》，包括：

　　（十一）描述重大事项； （十二）会计准则相关规定； （十三）拟采用的会计处理方法； （十四）对当期相关报表的影响数等。

　　《重大事项会计处理汇报》，经财务总监审核，报董事长、董事会审批后，交付财务部会计进行相应账务处理。

　　第二十二条 会计政策及会计估计变更 因公司实际情况发生变动，需进行会计政策及会计估计变更时，由财务经理编制《会计政策、会计估计变更申请报告》，提请会计政策、会计估计变更申请。内容应包括：

　　（一）拟变更会计政策、会计估计的原因； （二）现有会计政策、会计估计； （三）变更后的会计政策、会计估计； （四）会计政策、会计估计变更对公司财务报表的影响（追溯调整的历史影响金额、未来适用法下以后年度影响金额等）。

　　《会计政策和会计估计变更申请报告》经财务总监审核，报董事长、董事会审批通过后执行。

　　根据权限指引，重要会计政策和会计估计变更还应提交股东大会审议。

　　第二十三条 报表编制人员应当对财务报表进行校验，重点对财务报表内有关科目的对应关系、本期与上期有关数字的衔接关系、报表之间的平衡及勾稽关系进行核对，以保证财务报表数据的准确性。

　　第二十四条 报表编制人员必须严格按照规定日期完成个别财务报表的编制工作。

　　 9 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 第二十五条 公司及所属分、子公司单体的月度、季度、年度财务报告应在次月 10 日前、下季度初 10 日前、次年年初 10 日前完成编制并上报。

　　第二十六条 公司财务部是合并财务报表的编制部门，负责审核合并范围内的个别财务报表。

　　（一）公司对其他单位投资如占该单位资本总额 50%（不含）以上，或虽然不足 50%但仍然具有实际控制权的，应纳入合并报表编制范围。

　　（二）纳入合并范围内所属子公司应在规定时间前完成单体财务报表的编制并上报公司财务部，合并报表编制人员应对单体财务报表进行认真审核。重点对财务报表内有关科目的对应关系、本期与上期有关数字的衔接关系、报表之间的平衡和勾稽关系进行核对。

　　第二十七条 对合并报表编制人员编制的合并抵消分录实行交叉复核制度。具体编制人员完成调整分录后提交相应复核人进行审核，审核通过之后方可录入试算平衡表，确保合并抵消分录的真实性、准确性。

　　第二十八条 合并报表编制人员必须严格按照规定日期完成合并报表的编制工作，经财务部审核无误后，报送总经理。

　　第四章 财务报告的对外提供 第二十九条 公司年度财务报告，必须经外部独立会计师事务所的审计。

　　第三十条 公司由财务部作为提议人，提出会计师事务所选聘方案。

　　（一）财务部应对拟选聘的会计师事务所进行调查。

　　（二）财务部通过审阅相关会计师事务所执业质量资料、查阅公开信息或者向证券监管、财政、审计等部门及注册会计师协会查询等方式，调查有关会计师事务所的执业质量、诚信情况，必要时应要求拟聘请的会计师事务所现场陈述。

　　（三）财务部根据调查结果，编制《会计师事务所选聘报告》。

　　（四）财务部审核同意聘请相关会计师事务所的，应将调查资料和审核报告作为提案附件，提交财务总监、董事长审批。

　　第三十一条 公司财务报告需经总经理审批、董事会报通过后方可对外报送。其中，年度财务

　　 10 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 报告还需经会计师事务所审计后方可对外披露和报送。

　　第五章 财务报告的分析利用 第三十二条 财务部应结合实际经营情况编制月度、季度、年度财务分析报告。财务分析报告至少应包括以下内容：报告期内生产和经营情况、资产状况和经营成果的构成分析及变化因素、主要财务指标与预算的差异分析等。

　　 第三十三条 财务分析报告应运用财务分析的技术和方法，对经营成果、财务状况和重要财务指标的构成和趋势分别进行定性和定量分析。月度、季度财务分析报告应于财务报表告报出后 15 天内提交，年度财务分析报告应于年度财务报告报出后 30 天内提交。

　　 第三十四条 财务部定期参加公司组织的经营分析会议、周例会等，向集团总经理、分管领导报告分析内容，提出风险预警和需改善状况，促进经营目标的实现。

　　第六章 附则 第三十五条 本制度若与国家和当地有关法律、法规相抵触时，按有关法律、法规执行。

　　第三十六条 本制度由财务部制定，经总经理审议批准后生效实施。

　　第三十七条 本制度自发布之日起执行。

　　 11 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 附件 1 1 ：

　　 深圳市 X XX 自动化股份有限公司 用户权限变动申请表 申请部门：

　　申请人：

　　申请日期 申请（或变更）用户及权限 部门负责人意见 年 月 日 财务部经理意见 年 月 日 财务总监意见 年 月 日 系统管理员设置情况 年 月 日

　　 12 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 附件 2 2 ：

　　 深圳市 X XX 自动化股份有限公司 会计科目设置和维护申请表 申请人 申请类型 新增（ ） 修改（ ） 删除（ ） 会计科目新增/删除必填 科目全称 核算币别 辅助账名称 使用部门（公司） 会计科目新增时必填 业务说明 业务举例 会计科目修改时必填 原科目全称 新科目全称 修改部门（公司） 修改内容 变更项目 原内容 新内容 修改原因 财务部经理意见 表格填写说明 1、“科目全称”“原科目全称”“新科目全称”：一级科目到最明细科目（含会计科目的编码），当申请会计科目修改时，如科目无变化不需填写； 2、“使用公司”：需要使用该科目的公司或需删除该科目的公司； 3、“业务说明”：新增时填写：该科目核算的内容；删除时可不写； 4、“业务举例”：新增时填写：具体的业务，会计分录；删除时可不写； 5、“修改公司”：使用此科目的公司； 6、“核算币别”：列示需核算的币别；

　　 13 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 附件 3 3 ：

　　 深圳市 X XX 自动化股份有限公司 账 套开立申请表 申请部门：

　　申请人：

　　申请日期：

　　开立账套原由、名称 财务部经理意见 年 月 日 财务总监意见 年 月 日 系统管理员设置情况 年 月 日 附件 4 4 ：

　　 深圳市 X XX 自动化股份有限公司 系统反结账申请表 部门 申请人 申请日期 调整原由 调整分录 财务部经理意见 年 月 日 财务总监意见 年 月 日 系统管理员设置情况 年 月 日

　　 14 / 14 . . 深圳市 X XX 自动化 股份有限公司 . . 财务报告管理制度 编号 XJ-CX-49-2019 版次 A/0 生效日期 2019 年 01 月 25 日 文件修定履历表 版本 日期 修订描述 修订者 A/0 2019.01.25 初版发行 XXX